1
مدى استخدام نسب التحليل المالي في اتخاذ قرار منح الائتمان في البنوك التجارية الأردنية في الأربعاء 20 مايو 2009 - 10:25
the boss
محاسب سوبر
عدد الرسائل: 341العمر: 26
الدولة: jordan
الوظيفة ؟: محاسب
المؤهل العلمي: بكالوريس
السٌّمعَة: 11
نقاط: 1533
تاريخ التسجيل: 15/04/2009
تذكير بمساهمة فاتح الموضوع :
هدفت هذه الدراسة إلى معرفة مدى استخدام نسب التحليل المالي عند اتخاذ قرار منح الائتمان في البنوك التجارية الأردنية.
وشملت هذه الدراسة جميع النسب المالية مع بيان اعتماد نسب التحليل المالي التي تهمهم في اتخاذ القرار وقد شملت الدراسة (13) بنكاً تجارياً في الأردن، ولقد قمنا بصياغة مجموعة من الفرضيات لإختبارها وتحليلها.
تم الاعتماد في جمع اليانات على استبانة محكمة تم تصميمها اعتماداً على الاطار النظري للدراسة وفرضياتها ووجهت إلى مسؤولي منح الائتمان من مدراء وموظفين في هذه الدائرة حيث بلغ عدد الاستبانات الموزعة (45) استبانة تم استرجاع ما نسبته 86 % أي (39) استبانة وقد خضع للتحليل ما نسبته 80 % من الاستبانات الموزعة أي (36) استبانة.
وتم تحليل بيانات الاستبانة باستخدام الأساليب الإحصائية وتم التوصل إلى النتائج التالية:
1. أن مسؤولي منح الائتمان يستخدمون نسب التحليل المالي عند اتخاذ قرار منح الائتمان.
2. يقوم مسؤولي منح الائتمان بمقارنة النسب المالية المستخدمة مع معايير التحليل المالي عند اتخاذ قرار منح الائتمان.
3. يقوم مسؤولي منح الائتمان بمقارنة النسب المالية المستخدمة مع معايير التحليل الائتماني عند اتخاذ قرار منح الائتمان.
4. لا يقوم مسؤولي منح الائتمان باستخدام نسب معينة دون الأخرى حيث تبين أن نسب التحليل المالي يتم استخدامها معا لما تعطيه كل نسبة من معلومات مهمة في اتخاذ قرار منح الائتمان.
5. تبين لنا من خلال التحليل الإحصائي أن نسبة التداول هي أكثر نسب السيولة استخداماً حيث بلغ متوسطها الحسابي (4.8898)، وأقل نسبة من هذه المجموعة هي نسبة المدفوعات اللازمة لتسديد فوائد الديون بمتوسط حسابي (3.4772).
6. تبين لنا من خلال التحليل الإحصائي أن نسبة هامش صافي الربح هي أكثر نسب الربحية استخداما حيث بلغ متوسطها الحسابي (4.6389)، وأقل نسبة من هذه المجموعة هي القوة الإيرادية بمتوسط حسابي (2.6111).
7. تبين لنا من خلال التحليل الإحصائي أن نسبة حقوق المساهمين إلى اجمالي الديون هي أكثر نسب المديونية استخداما حيث بلغ متوسطها الحسابي (4.7778)، بالإضافة إلى نسبة المديونية حيث بلغ متوسطها الحسابي (4.1944)، وأقل نسبة من هذه المجموعة هي نسبة ربح هيكل رأس المال و تساوي (3.3889).
8. تبين لنا من خلال التحليل الإحصائي أن نسبة معدل دوران الذمم المدينة هي أكثر نسب النشاط استخداماً حيث بلغ متوسطها الحسابي (4.8889)، وأقل نسب من هذه المجموعة هي نسبة معدل دوران الموجودات الثابتة تساوي (3.0000).
9. تبين لنا من خلال التحليل الإحصائي أن نسبة سعر السهم إلى عائده هي أكثر نسب التقييم استخداماً حيث بلغ متوسطها الحسابي (3.0000)، وأقل نسبة من هذه المجموعة هي القيمة السوقية للسهم العادي وتساوي (2.8611).
وأهم ما أوصت به دراستنا هو القيام بدراسات أخرى مشابهة لهذه الدراسة على أن تطبق على قطاعات أخرى مثل قطاع التأمين، قطاع الصناعة، وتوصي دراستنا كذلك بإعادة النظر ببعض النسب المالية المستخدمة لأغراض التحليل بحيث تغطي الجوانب المتعلقة بالشركات الطالبة للائتمان.
ملخص الدراسة
هدفت هذه الدراسة إلى معرفة مدى استخدام نسب التحليل المالي عند اتخاذ قرار منح الائتمان في البنوك التجارية الأردنية.
وشملت هذه الدراسة جميع النسب المالية مع بيان اعتماد نسب التحليل المالي التي تهمهم في اتخاذ القرار وقد شملت الدراسة (13) بنكاً تجارياً في الأردن، ولقد قمنا بصياغة مجموعة من الفرضيات لإختبارها وتحليلها.
تم الاعتماد في جمع اليانات على استبانة محكمة تم تصميمها اعتماداً على الاطار النظري للدراسة وفرضياتها ووجهت إلى مسؤولي منح الائتمان من مدراء وموظفين في هذه الدائرة حيث بلغ عدد الاستبانات الموزعة (45) استبانة تم استرجاع ما نسبته 86 % أي (39) استبانة وقد خضع للتحليل ما نسبته 80 % من الاستبانات الموزعة أي (36) استبانة.
وتم تحليل بيانات الاستبانة باستخدام الأساليب الإحصائية وتم التوصل إلى النتائج التالية:
1. أن مسؤولي منح الائتمان يستخدمون نسب التحليل المالي عند اتخاذ قرار منح الائتمان.
2. يقوم مسؤولي منح الائتمان بمقارنة النسب المالية المستخدمة مع معايير التحليل المالي عند اتخاذ قرار منح الائتمان.
3. يقوم مسؤولي منح الائتمان بمقارنة النسب المالية المستخدمة مع معايير التحليل الائتماني عند اتخاذ قرار منح الائتمان.
4. لا يقوم مسؤولي منح الائتمان باستخدام نسب معينة دون الأخرى حيث تبين أن نسب التحليل المالي يتم استخدامها معا لما تعطيه كل نسبة من معلومات مهمة في اتخاذ قرار منح الائتمان.
5. تبين لنا من خلال التحليل الإحصائي أن نسبة التداول هي أكثر نسب السيولة استخداماً حيث بلغ متوسطها الحسابي (4.8898)، وأقل نسبة من هذه المجموعة هي نسبة المدفوعات اللازمة لتسديد فوائد الديون بمتوسط حسابي (3.4772).
6. تبين لنا من خلال التحليل الإحصائي أن نسبة هامش صافي الربح هي أكثر نسب الربحية استخداما حيث بلغ متوسطها الحسابي (4.6389)، وأقل نسبة من هذه المجموعة هي القوة الإيرادية بمتوسط حسابي (2.6111).
7. تبين لنا من خلال التحليل الإحصائي أن نسبة حقوق المساهمين إلى اجمالي الديون هي أكثر نسب المديونية استخداما حيث بلغ متوسطها الحسابي (4.7778)، بالإضافة إلى نسبة المديونية حيث بلغ متوسطها الحسابي (4.1944)، وأقل نسبة من هذه المجموعة هي نسبة ربح هيكل رأس المال و تساوي (3.3889).
8. تبين لنا من خلال التحليل الإحصائي أن نسبة معدل دوران الذمم المدينة هي أكثر نسب النشاط استخداماً حيث بلغ متوسطها الحسابي (4.8889)، وأقل نسب من هذه المجموعة هي نسبة معدل دوران الموجودات الثابتة تساوي (3.0000).
9. تبين لنا من خلال التحليل الإحصائي أن نسبة سعر السهم إلى عائده هي أكثر نسب التقييم استخداماً حيث بلغ متوسطها الحسابي (3.0000)، وأقل نسبة من هذه المجموعة هي القيمة السوقية للسهم العادي وتساوي (2.8611).
وأهم ما أوصت به دراستنا هو القيام بدراسات أخرى مشابهة لهذه الدراسة على أن تطبق على قطاعات أخرى مثل قطاع التأمين، قطاع الصناعة، وتوصي دراستنا كذلك بإعادة النظر ببعض النسب المالية المستخدمة لأغراض التحليل بحيث تغطي الجوانب المتعلقة بالشركات الطالبة للائتمان.
الموضوعالأصلي : مدى استخدام نسب التحليل المالي في اتخاذ قرار منح الائتمان في البنوك التجارية الأردنية المصدر : ملتقى المحاسبين الاردنيين والعرب الكاتب: the boss
أمس في 19:58 من طرف 
